МЕЖДУНАРОДНО ВИСШЕ БИЗНЕС УЧИЛИЩЕ
БОТЕВГРАД
ДИСТАНЦИОННО ОБУЧЕНИЕ
Бакалавърска програма
Учебна дисциплина “Данъци и данъчна
администрация”
К У Р С О В А Р А Б О Т А
Разработил: Проверил:
Емилия Цветанова Доц. Валери Ненков
Фак. № 12790
1
Семестриален изпитен казус по ,,Данъци и данъчна администация” 2
След годишно приключване за 2011г. на фирма,,Нове”АД гр.София представя
следния отчет за Приходите и разходите:
Наименование на разходите
Сума
/хил.
лв./
Наименование на
приходите
Сума
/хил.
лв./
А. Разходи за обичайна дейност
А. Приходи от обичайната
дейност
I.Разходи по икономически
елементи
I. Нетни приходи от
продажба на:
Разходи за материали 5891 Продукция 8958
Разходи за външни услуги 598 Стоки 7441
Разходи за амортизация 490 Материали 576
Разходи за възнаграждения 135 Услуги 769
Разходи за осигуровки 55 ДМА 7
Други разходи в т.ч.: 91 Други 8
- Обезценка на активи ОБЩО ЗА ГРУПА I: 17759
- Провизии
II. Приходи от
финансирания, в т.ч. от
правителството 24
ОБЩО ЗА ГРУПА I: 7260 III. Финансови приходи
II.Суми с корективен характер Приходи от лихви
Балансова стойност на продад.
активи /без продукция/ 10506
Приходи от участия в т.ч.
дивиденти
Разходи за придобиване и
ликвидация на дълготрайни активи
по стопански начин -152
Положителни разлики от
операции с финансови
активи и инструменти
Изменения на запасите от
продукция и незавършено
производство 1
Положителни разлики от
промяна на валутни курсове 4
Приплоди и прираст на животни -391
Други приходи от финансови
операции
Други суми с корективен характер -256 ОБЩО ЗА ГРУПА III: 4
ОБЩО ЗА ГРУПА II: 9708
III. Финансови разходи
Б. ОБЩО ПРИХОДИ ОТ
ДЕЙНОСТТА /I+II+III / 17787
Разходи за лихви в т.ч. лихви към
свързани предприятия 503
2
Отрицателни разлики от операции
с финансови активи и инструменти
В. ЗАГУБА ОТ ОБИЧАЙНА
ДЕЙНОСТ
Отрицателни разлики от промяна
на валутни курсове 21 IV. Извънредни приходи 2
Други разходи по финансови
операции 48
ОБЩО ЗА ГРУПА III: 572
Б. ОБЩО РАЗХОДИ ЗА
ДЕЙНОСТТА /I+II+III / 17540
В. Печалба от обичайна дейност 247
IV.Извънредни разходи Г. ОБЩО ПРИХОДИ /Б+IV/ 17789
Г. ОБЩО РАЗХОДИ /Б+IV/ 17540 Д. Счетоводна загуба
Д. Счетоводна печалба 249
V. Разходи за данъци
- Данъци от печалба
- Други
Е. ПЕЧАЛБА /Д-V/ Е. ЗАГУБА /Д+V/
ВСИЧКО: /Г+V+Е/ ВСИЧКО: /Г+Е/
При изготвяне на отчета са взети предвид следните финансови
операции:
1. Отчетени разходи за амортизации: 490 000 лв. при данъчно признати
488 000 лв.
2. Начислени лихви за надвнесени авансови вноски по данъчни
задължения в размер на 800 лв.
3. Частта от загубите, пренесени от минали години – 10 000 лв.
4. Установени липси на материални запаси в размер на 6 000 лв. с
включено ДДС по вина на МОЛ.
5. Отчетените очаквани разходи по натрупващи се неизползвани отпуски,
както и начислени суми за задължително обществено и здравно
осигуряване, свързани с тях – 6 000 лв.
6. Направено дарение в полза на БЧК в размер на 2 500 лв.
7. Изплатени 2 000 лв. за командировка на чуждестранно физическо
лице, което член на борда на директорите.
ИСКА СЕ:
1. Да се изчисли корпоративния данък.
2. Да се изчислят авансовите вноски за корпоративния данък за 2012 г.
на база на печалбите на фирмата за 2010 г. – 260 000 лв. и за 2011 г.
– 300 000 лв. и при коефициент за икономическо развитие - 1,2.
3
