Икономически Университет – Варна
Катедра „Счетоводна отчетност”
КУРСОВА РАБОТА
по дисциплината Професионална етика в счетоводството
Изготвил: Проверил:
специалност: Счетоводство и контрол
група:
фак.№:
форма на обучение: задочно
Варна
2019
1
СЪДЪРЖАНИЕ:
1.Казус №1 – „Счетоводителка от социалните отива на съд за измама с
почти 400 хил. лв.“ ……………………………………………………...3
2.Казус №2 - „4 години затвор получи ръководител на ДДС измами за
570 хил. лв.“……………………………………………………………...5
3.Казус №3 – „Търновец с 42 фирми тегли милиони с ДДС измами“…6
4.Казус №4 – „Съдят счетоводител от Варна за измами“………………8
5.Казус№5 – „Банкерка от Варна източила близо 1 млн. лв.“………….9
6.Казус №6 – личен казус ……………………………………………….11
2
Казус 1:
„Старши счетоводител на дирекция "Социално подпомагане" във
Вълчи дол отива на съд за документна измама за близо 400 000 лева,
съобщи Правен свят. За обвинението към Надежда Стоянова е предвидено
наказание е от 10 до 20 години затвор.
44-годишната жена работела като главен счетоводител в системата на
социалното подпомагане във Вълчи дол от 2002 г. Преди да постъпи там, тя
заемала сходна позиция в клона на "Експресбанк" в града. Когато се
разбрало за престъпленията, тя е уволнена - 1 април 2014 г.
Задълженията й като старши счетоводител включвали плащания на
социални помощи, заплати и издръжка. Изготвените бюджетни платежни
нареждания се носели в обслужващата банка. Там банков служител
обработвал документите и ги въвеждал в системата за разплащане
"СЕБРА", след което сумите били одобрявани от служител на Агенцията за
социално подпомагане в София. Одобрените суми постъпвали по банковата
сметка на дирекция "Социално подпомагане" или на регионалната
дирекция, наредила платежните. Оттам сумите отивали по сметките на
бенефициентите след представяне пред банката на екземпляр от
ведомостта, масово нареждане и файл за осчетоводяване, които за Вълчи
дол изготвяла Надежда Стоянова. От прокуратурата твърдят, че тя е знаела
за слабостите в системите за отчитане на документите по банка, като
липсата на видимост за титуляра на сметката по системата "СЕБРА" от
оператора в банката.
Счетоводителката започнала да създава дублиращи счетоводни записи
на реално начислени суми за социални помощи. Изготвяла и платежни
нареждания, в които като получател сочела дирекция "Социално
подпомагане" – Вълчи дол, но вместо банковата сметка на
дирекцията, парите постъпвали по посочената от нея лична банкова
сметка. Надежда Стоянова дори сама избирала сумата, която иска да
получи незаконно в личната си сметка.
Действията на Стоянова били засечени от служителка в "Експресбанк"
на 17 септември 2013 г. При тройно засичане жената открила, че като
3
562
