Уважаеми студенти,
С решаването на един от посочените казуси ще затвърдите
теоретическите си познания в областта на данъците и данъчната политика.
Целта, с разработване на казуса, е задълбочаване на вашите
практически умения в технологията за изчисляване на данъците и
контролните функции на органите по приходите.
Решаването на казусите гарантира успешното завършване на курса по
учебната дисциплина “Данъци и данъчна администрация” и дава възможност
за бъдещата Ви реализация като специалисти – икономисти.
Семестриален изпитен казус по “Данъци и данъчна администрация” 1
Име и презиме на курсиста:
Оценка:
Екзаминатор:
Фирма “Белисима” АД - София след годишно счетоводно приключване
за 2015 г. има следния финансов резултат по Отчета за приходите и
разходите:
NПОКАЗАТЕЛИРазходиПриходи
I
1.
2.
3.
РАЗХОДИ
Разходи от дейността
Финансови разходи
Извънредни разходи
135 000
3 000
1 000
II.
1.
2.
3.
ПРИХОДИ
Приходи от
дейността
Финансови приходи
Извънредни приходи
115 000
10 000
2 000
ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ 139 000 127 000
При изготвяне на отчета са включени:
2. Амортизационни отчисления:
Първоначална
стойност
Счетоводна
амортизационна
квота за 2015 г.
Данъчно
призната
амортизационна
квота за 2015 г.
Административни
сгради
Машини
200 000
60 000
8 200
17 000
3. Разходи за бракувани материални запаси с изтекъл срок на годност
съгласно нормативни актове и фирмени стандарти в размер на 8 000 лв.
4. Начислени лихви за надвнесени данъци в размер на 900 лв.
5. Направени разходи за текущ ремонт на дълготрайни активи, отчетени като
текущи разходи за ремонт в размер на 7 000 лв.
6. При направена проверка от служители на НАП е открита необложена сума
в размер на 3 000 лв., която е включена в отчета.
6. Отчетени очаквани разходи по натрупващи се неизползваеми отпуски,
както и вноските за социално и здравно осигуряване към 31.12 на годината в
размер на 8 000 лв. (сумата да се включи в отчета за 2015 г.)
7. Назначен работник с месечна заплата 600 лв. и вноски за социално и
здравно осигуряване за сметка на работодателя – 150 лв. Лицето е трайно
безработно, над 50 години и през 2015 г. се навършват 12 месеца от
назначаването му.
8. Разпределена част от нетната печалба под формата на дивидент в размер
на 4 000 лв. с решение на Общото събрание.
9. Направено дарение в полза на БЧК, за което са представени необходимите
документи, в размер на 2 000 лв.
Иска се: да се изчислят дължимите данъци от фирмата по ЗКПО.
Семестриален изпитен казус по “Данъци и данъчна администрация” 2
Име и презиме на курсиста:
Оценка:
Екзаминатор:
След годишно приключване за 2015 г. фирма “Флор” АД, гр. София
представя следния Отчет за приходите и разходите:
Наименование на
разходите
Сум
а
/
хил.
лв./
Наименование на
приходите
Су
ма
/х
ил
.
лв.
/
А. Разходи за обичайна
дейност
А. Приходи от
обичайната дейност
I.Разходи по икономически
елементи
I. Нетни приходи от
продажба на:
Разходи за материали5891Продукция8958
Разходи за външни услуги598Стоки7441
Разходи за амортизация490Материали576
Разходи за възнаграждения135Услуги769
Разходи за осигуровки 55ДМА 7
Други разходи в т.ч.: 91Други 8
- Обезценка на активи ОБЩО ЗА ГРУПА I: 1775
9
- Провизии
II. Приходи от
финансирания, в т.ч. от
правителството24
ОБЩО ЗА ГРУПА I:7260III. Финансови приходи
II.Суми с корективен
характер Приходи от лихви
Балансова стойност на
продад. активи /без
продукция/10506
Приходи от участия в
т.ч. дивиденти
Разходи за придобиване и
ликвидация на дълготрайни
активи по стопански начин-152
Положителни разлики
от операции с
финансови активи и
инструменти
Изменения на запасите от
продукция и незавършено
производство1
Положителни разлики
от промяна на валутни
курсове4
Приплоди и прираст на
животни-391
Други приходи от
финансови операции
Други суми с корективен
характер -256ОБЩО ЗА ГРУПА III: 4
ОБЩО ЗА ГРУПА II:9708
III. Финансови разходи
Б. ОБЩО ПРИХОДИ ОТ
ДЕЙНОСТТА /I+II+III /
1778
7
Разходи за лихви в т.ч.
лихви към свързани
предприятия 503
Отрицателни разлики от
операции с финансови
активи и инструменти
В. ЗАГУБА ОТ
ОБИЧАЙНА ДЕЙНОСТ
Отрицателни разлики от
промяна на валутни курсове21IV. Извънредни приходи2
Други разходи по финансови
операции 48
ОБЩО ЗА ГРУПА III: 572
Б. ОБЩО РАЗХОДИ ЗА
ДЕЙНОСТТА /I+II+III /17540
В. Печалба от обичайна
дейност247
IV.Извънредни разходи
Г. ОБЩО ПРИХОДИ
/Б+IV/
1778
9
Г. ОБЩО РАЗХОДИ /Б+IV/17540Д. Счетоводна загуба
Д. Счетоводна печалба249
V. Разходи за данъци
- Данъци от печалба
- Други
Е. ПЕЧАЛБА /Д-V/ Е. ЗАГУБА /Д+V/
ВСИЧКО: /Г+V+Е/ ВСИЧКО: /Г+Е/
1
413
92
