Големина на текста:
ОБХВАТ И ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
Процедурата описва действията на органите по приходите за извършване на
насрещна проверка.
Предназначена е за органите по приходите, извършващи ревизии или
проверки, както и за органите по приходите, възлагащи извършването на
проверки.
ПОНЯТИЯ И СЪКРАЩЕНИЯ
НП – насрещна проверка
ОП – орган по приходите
ОВП – орган, възлагащ проверката
ЗВР – заповед за възлагане на ревизия
ИИНП – искане за извършване на насрещна проверка
ПИНП – протокол за извършена насрещна проверка
ИПДПОЗЛ -искане за представяне на документи и писмени обяснения от
задълженото лице
АУАН – акт за установяване на административно нарушение
ДОПК – данъчно-осигурителен процесуален кодекс
ЕС – Европейски съюз
УЕП - универсален електронен подпис – уникална информация за собственика
на подписа /физическо или юридическо лице/ в електронен вид, който има
значението на саморъчен подпис по отношение на всички лица, включително и
по отношение на държавните органи
Сканиране – електронно копие на документ върху оптичен носител
Електронен адрес – служебен електронен адрес на съответното длъжностно
лице, публикуван в Интранет
ОПИСАНИЕ НА ПРОЦЕСА
Насрещната проверка е проверка за установяване на факти и обстоятелства,
свързани с лице, което е страна в започнало ревизионно производство или
производство по извършване на проверка, която се извършва при друго
задължено лице. При насрещната проверка не се установяват данъчни и
осигурителни задължения и отговорности на проверяваното лице, а факти и
обстоятелства от значение за вече започналото производство.
1. Вход на процеса
Вход на процеса може да бъде процес “Изпълнение на ревизия” или процес по
извършване на проверка.
Инициативата за извършването на НП е на органите по приходите, извършващи
ревизията/проверката, след преценка на ръководителя на екипа.
2. Действия на органите по приходите при извършване на НП
2.1. Преценка за извършване на НП
ОП проверяват наличните данни в информационните масиви на НАП -
Персонален регистър, Регистър на осигурителите, Регистър “Трудови
договори”, ПП SocialReportsAndLetters, данни от магнитни носители за
ревизираните данъчни субекти по ЗДДС, база данни “VAT 2”, VIES,плащания по
ДДС-сметка, декларирани данни от лицето.
ОП анализират наличната информация и подбират документи, за които има
предварителна информация и/или е породено съмнение за подправеност,
неистинност и др. Подборът на документи за НП се извършва и след преценка
за целесъобразност и ефективност на НП по следните критерии:
? Фактурата за доставка, получена от ревизирания по ЗДДС субект, е с код за
грешки при проверката на данните от магнитни носители за ревизираните
данъчни субекти по ЗДДС; / критерия се прилага за периоди до 31.12.2006 г./
? Документирана е необичайна до момента доставка, получена от
ревизирания субект, със стойност над пет хиляди лева, както и поредица от
такива доставки от един и същи контрагент, които в рамките на един или
няколко данъчни периоди превишават тази стойност;
? Стойността на доставката, макар и под 5 хил. лв., е значителна за
конкретния ревизиран субект;
? По доставката на стойност над 5000 лв. не е извършено плащане на
данъчната основа или плащането е извършено по касов път;
? Разходът е със стойност над две хиляди лева при съмнение за документ с
невярно съдържание, подправен или неистински документ, или над пет
хиляди ако ревизираният субект е:
наскоро регистрирано лице /по ДОПК, ЗДДС ;
субектът е бил дерегистриран по ЗДДС по инициатива на ОП;
субект, на когото са начислени допълнителни данъци и осигурителни
вноски при предходни ревизии;
субект, на когото са наложени административни наказания.
? Разходът е необичаен за дейността или не съответства на размера на
приходите или разходите на ревизирания/проверявания субект;
? Доставчикът е лице, което едновременно е било и клиент на
ревизирания/проверявания субект;
? Стойността на сделката /доставката/ съществено се различава от
пазарната стойност на стоките и услугите, предмет на сделката
/доставката/;
? Извършени и получени плащания по ДДС-сметки без издадени документи –
за установяване на основанието за плащане и/или наличие на доставка – за
периоди преди 01.01.2007 г.;
? Упражняване на трудова дейност на определено лице при повече от един
осигурител – при необходимост да се установи размера на осигурителния му
доход, както и при кого от осигурителите е достигнат максималният размер
на осигурителния доход;

Информация

Това е предварителен преглед на материала. Прегледайте целия материал.

Обхват и предназначение на насрещната проверка

Доклада има за цел да очертае същността и значението на насрещната проверка, която се извършва от органите за контрол на НАП...
Изпратен от:
didichocolate
на 2008-01-29
Добавен в:
Доклади
по Счетоводство
Статистика:
95 сваляния
виж още
Изтегли
 
Подобни материали
 

Финансов отчет


През 1989 година Недялко Неделчев създава фирма "Каргоекспрес" с основен предмет на дейност - транспортни услуги. През 1992 година "Каргоекспрес" построява първата частна бензиностанция във Варна и за първи път представя автомобилите OPEL в новооткрит
 

Годишен финансов отчет на индустриално предприятие и анализ


Според Закона за счетоводството към 31 декември, предприятията съставят годишен финансов отчет, който трябва вярно и честно да представя имущественото и финансовото състояние, отчетения финансов резултат, промените в паричните потоци...
 

Финансови средства (пищови)


Финансовите средства са вид краткотрайни материални активи....
 

Годишен финансов отчет


Показва как се съставя годишен финансов отчет и етапите, през които се минава.
 

Счетоводни документи

iom
·
12 сеп 2008
·
259

Счетоводни документи - същност. Счетоводни регистри...
 
Онлайн тестове по Счетоводство
Тест по счетоводство
междинен тест по Счетоводство за Студенти от 1 курс
Toва е втори вариант на примерен тест по счетоводство за студенти.
(Труден)
27
421
2
16.09.2011
Тест по счетоводство
тематичен тест по Счетоводство за Студенти от 1 курс
Теста е съставен за студенти от 1 курс по счетоводство и контрол, бизнес администрация и публични финанси. По учебника на Снежана Башева. Въпросите са с един верен отговор.
(Лесен)
21
497
10
22.06.2012
» виж всички онлайн тестове по счетоводство

Обхват и предназначение на насрещната проверка

Материал № 86134, от 29 яну 2008
Свален: 95 пъти
Прегледан: 92 пъти
Качен от:
Предмет: Счетоводство, Икономика
Тип: Доклад
Брой страници: 10
Брой думи: 2,154
Брой символи: 20,078

Потърси помощ за своята домашна:

Имаш домашна за "Обхват и предназначение на насрещната проверка"?
Намери бързо решение, с помощтта на потребители на Pomagalo.com:

Намери частен учител

Сияна Михайлова
преподава по Счетоводство
в град София
с опит от  8 години
92

Сияна Белоречка
преподава по Счетоводство
в град София
с опит от  8 години
30

виж още преподаватели...
Последно видяха материала
Сродни търсения